Criptoactivos dentro del marco de legalidad penal del ordenamiento colombiano : criptomonedas como instrumento idóneo para la comisión de ilícitos, en específico : lavado de activos

El presente trabajo pretende abordar los siguientes interrogantes: ¿Qué problemas afronta Colombia por el uso, comercio e intercambio de criptoactivos dentro de la economía del país sin una regulación específica? y ¿Qué riesgos genera la falta de regulación de criptomonedas en Colombia en relación con la comisión de ilícitos? En ese orden de ideas, en primer lugar se elabora un recuento histórico que permite entender el origen de las criptomonedas. Luego se lleva a cabo una conceptualización de las criptomonedas que existen actualmente, en específico Bitcoin, en la que se detallan las características de las mismas y las formas de comercialización que existen a día de hoy sobre estas. Posteriormente se expone el contexto actual del mercado de criptomonedas en Colombia y su regulación, a la vez que se describe el problema que representa el lavado de activos para Colombia y su facilidad en el mercado de criptoactivos, sumado a un breve estudio de los posibles delitos que se pueden cometer mediante el uso de criptoactivos y finalmente se enuncian las características generales y específicas del tipo penal lavado de activos de cara al mercado de las criptomonedas y la problemática que tanto estas como su falta de regulación representan para los bienes jurídicos Orden Económico y Social, y Administración de Justicia.This paper aims to address the following questions: What problems does Colombia face due to the use, trade and exchange of crypto assets within the country's economy without specific regulation? And what risks does the lack of cryptocurrency regulation in Colombia generate in relation to the commission of illicit crimes? In that order of ideas, first a historical account is drawn up that allows us to understand the origin of cryptocurrencies. Then a conceptualization of the cryptocurrencies that currently exist is carried out, specifically Bitcoin, in which the characteristics of the same and the forms of commercialization that exist today on them are detailed. Subsequently, the current context of the cryptocurrency market in Colombia and its regulation are exposed, while describing the problem that money laundering represents for Colombia and its ease in the cryptoactive market, added to a brief study of possible crimes that can be committed through the use of crypto assets and finally the general and specific characteristics of the money laundering criminal type are enunciated in the face of the cryptocurrency market and the problems that both these and their lack of regulation represent for legal goods Economic Order and Social, and Administration of Justice

La inclusión financiera del Bitcoin como dinero electrónico para una propuesta de regulación en la legislación peruana.

Nuestra investigación versa con el objetivo de buscar la inclusión financiera del Bitcoin como dinero electrónico a fin de proponer su regulación ya que nuestra sociedad afronta una reforma tecnológica trascendental y correspondiente del siglo XXI presenciando la eclosión de las criptomonedas dentro de ellas el BITCOIN, el mismo que nos hace plantearnos interrogantes sociales, económicas y jurídicas que conllevan a generar una propuesta de regulación en nuestra normatividad vigente, abordando un fenómeno social con relevancia jurídica que el DERECHO no puede eludir, La tesis consta de dos partes; la primera, DOGMATICA abarcando el marco teórico analizando las variables de Dinero Electrónico y el Bitcoin, asimismo sus antecedentes y marco conceptual para proceder con las bases teóricas que servirán de sustento para la validación de nuestra Hipótesis. La segunda parte versa sobre la METODOLOGIA aplicada, siendo necesario abordarlo bajo la investigación BASICA, con la característica de nivel CORRELACIONAL y estableciendo un diseño de OBSERVACIONAL y TRANSACCIONAL, utilizando además los métodos generales como LA HERMENEUTICA y el ANALISIS - SINTESIS, así mismo métodos particulares como EXEGESIS, y el SISTEMATICO-LOGICO empleando la técnica de ANALISIS DOCUMENTAL con los instrumentos tales como FICHAS TEXTUALES, DE RESUMEN Y BIBLIOGRAFICAS, esperando que la presente investigación obre con el contenido pertinente y consistente para la contratación de nuestra Hipótesis, la cual viene a ser: “Si es posible la inclusión financiera del Bitcoin como dinero electrónico para una propuesta de regulación en la legislación peruana”.Tesi

Bitcoin, la moneda descentralizada de curso voluntario, como equivalente funcional del peso colombiano

La presente investigación pretende determinar si el Bitcoin, la moneda virtual descentralizada de curso voluntario, puede ser equiparable al peso colombiano en el marco del principio de equivalencia funcional. En el primer capítulo de este trabajo académico, correspondiente al estado del arte, se analiza de manera descriptiva las características básicas de las monedas virtuales, así como sus diferencias frente la moneda material, que corresponde generalmente a la moneda emitida por un Estado. Adicionalmente, se plantea la importancia de la moneda en la sociedad y las funciones que cumple, así como su regulación en el contexto colombiano. Por último, el enfoque de este capítulo se centra en el Bitcoin, como la criptomoneda más usada en el mundo, en especial lo relativo a su funcionamiento técnico, su uso, así como los pronunciamientos estatales y supraestatales sobre cómo debe ser tratado; y se finaliza con una aproximación conceptual del Bitcoin en el marco del ordenamiento jurídico colombiano. En segundo capítulo se expone el problema de investigación basado en la información expuesta en el capítulo primero, partiendo de la inexistente regulación de las monedas virtuales en Colombia y de su creciente uso a través de la compra y venta de bienes y servicios en línea. En este contexto, se recurre a la noción de mensaje de datos establecida en el orden jurídico de nuestro país, que ha sido tomada como criterio básico en el marco del principio de equivalencia funcional, con el fin de verificar si la moneda virtual puede cumplir los mismos propósitos y funciones de la moneda material. En el capítulo tercero, que corresponde al marco teórico, se hace un ejercicio de verificación de los requisitos que el Bitcoin debe cumplir para considerarse equivalente funcional del peso colombiano.Abstract: This investigation tries to determine if the Bitcoin, the decentralized virtual currency can be equal to the Colombian legal currency in the context of the functional equivalence principle. In the first chapter that corresponds to the state of the art, starts by describing the basic characteristics of the virtual currency, as well as the differences between these and the material currency, which generally corresponds to the currency issued by a country. In addition, the investigation shows the importance of the currency in the society and the functions that this one fulfills, as well as his regulation in the Colombian context. Finally, the approach of this chapter centers on the Bitcoin, the more used criptocurrency in the world, especially its functioning, its use, the domestic and international states positions on how it must be treated, to finish with an approximation of the Bitcoin concept in the context of Colombia. In the second chapter, it is exposed the problem of investigation based on the information showed in the first chapter, in which it is emphasized in the non-existent regulation of the virtual currencies in the context of Colombia and in his increasing use across the purchase and sale of goods and services on line. In this context, it resorts to the notion of data message established in the legal order of our country, which has been taken as a basic criterion in the framework of the functional equivalence principle, to verify whether the virtual currency can meet the same purposes or functions of the material currency. In the third and last chapter, that corresponds to the theoretical framework, the exercise of verification of the requirements that the Bitcoin must comply to be considered functional equivalent of the Colombian peso is carried out.Maestrí

La tecnología blockchain y su aplicación en el cambio de modelo económico

El mundo se encuentra sumido en una grave crisis climática provocada por el modeloeconómico lineal y su irracional consumo de recursos naturales desde su origen en laRevolución Industrial. Las consecuencias climáticas son graves y requieren de unaactuación inmediata. El Acuerdo de París, firmado por 195 territorios, pretende limitarel incremento de la temperatura 1’5 grados centígrados, para evitar terriblesconsecuencias en el planeta. Si se quiere cumplir con estos objetivos, es obligatorio uncambio de modelo económico.La economía circular puede ser ese motor de cambio necesario para desarrollar unsistema económico que sea sostenible con el medioambiente. El cambio de paradigmahacia la sostenibilidad es complejo, pero actualmente disponemos de herramientas tanpotentes como la tecnología blockchain, que es la misma que se emplea en lascriptomonedas. Esta tecnología tiene numerosas aplicaciones fuera del mundofinanciero que podrían permitir realizar la transición de modelo de un modo más fiable,autónomo y eficaz.<br /

Aspectos legales de la tecnología Blockchain

The Blockchain has emerged in recent years as a technology that promises to revolutionize the way transactions are carried out globally, in this sense, through this article the author provides an approach about what the Blockchain is, how it is a means that has facilitated the rise of cryptocurrencies —which do not require an intermediary bank to make payments over the internet—, the advent of smart contracts that operate automatically to regulate business carried out through virtual means, going through explaining what is the tokenization of assets —tangible or intangible— for their subsequent commercialization using the Blockchain, as well as reflecting on the incorporation of these innovations into the national legal system.La Blockchain ha irrumpido en años recientes como una tecnología que promete revolucionar la forma como llevan a cabo las transacciones a nivel global. En tal sentido, por medio del presente artículo el autor realiza una aproximación sobre lo que es la Blockchain, cómo esta es un medio que ha favorecido el auge de las criptomonedas —que no requieren de un banco intermediario para efectuar pagos a través de internet—, la aparición de los smart contracts que operan automáticamente para regular los negocios efectuados por medios virtuales, pasando por explicar en qué consiste la tokenización de activos —tangibles o intangibles— para su posterior comercialización empleando la Blockchain, así como reflexionando sobre la incorporación de estas innovaciones en el ordenamiento jurídico nacional. &nbsp

Regulación tributaria del bitcoin y su impacto tributario en el impuesto a la renta de personas naturales en Lima Metropolitana, año 2020

En los últimos años, se está popularizando la migración a la Web 3.0, la cual consiste en un nuevo tipo de internet, construido por cadenas de bloques descentralizadas. Dicho sistema contribuye con la creación de distintos espacios digitales no controlados por una sola empresa ni regido por normas, en este caso, un ejemplo sería el Bitcoin. Dado que existen nuevas tecnologías y estas seguirán evolucionado, se cree necesario que la legislación vaya acorde a ello. Por lo tanto, el presente trabajo de investigación tiene como objetivo analizar la regulación tributaria actual del país y evaluar el impacto en el impuesto a la renta de personas naturales de Lima Metropolitana, año 2020. La investigación se desarrolló en cinco capítulos. El primer capítulo consiste en el marco teórico de las variables dependientes e independientes, los antecedentes, las definiciones y las dimensiones del tema de estudio. El segundo capítulo consiste en el plan de ejecución, donde se expone los problemas, los objetivos y las hipótesis. El tercer capítulo consiste en la metodología de investigación, en el cual se decidió optar por el método mixto, es decir, se buscó información cualitativa a través de entrevistas a expertos tributarios y cuantitativa mediante encuestas a lideres especialistas de firmas de auditoría multinacionales. El cuarto capítulo consiste en el desarrollo de la investigación, en el cual se ejecuta las entrevistas y encuestas, como también se presentan casos prácticos necesarios para la ejemplificación del análisis. El quinto capítulo consiste en el análisis de los resultados de las entrevistas, encuestas y los casos prácticos. Finalmente, se presenta conclusiones obtenidas de la investigación y recomendaciones de acuerdo con nuestra posición.In recent years, the migration to Web 3.0, which consists of a new type of Internet, built by decentralized blockchains, is becoming popular. This system contributes to the creation of different digital spaces not controlled by a single company or governed by rules, in this case, an example would be the Bitcoin. Since there are new technologies and these will continue to evolve, it is believed necessary that the legislation goes in line with it. Therefore, the present research work aims to analyze the current tax regulation of the country and evaluate the impact on the income tax of individuals in Metropolitan Lima, year 2020. The research was developed in five chapters. The first chapter consists of the theoretical framework of the dependent and independent variables, background, definitions, and dimensions of the subject of study. The second chapter consists of the implementation plan, where the problems, objectives and hypotheses are stated. The third chapter consists of the research methodology, in which it was decided to opt for the mixed method, in other words, qualitative information was sought through interviews to tax experts and quantitative information through surveys to leaders specialized in the subject of multinational firms. The fourth chapter consists of the development of the research, in which the interviews and surveys are carried out, as well as a case study is presented. The fifth chapter consists of the analysis of the results of the interviews, surveys, and case studies. Finally, conclusions obtained from the research and recommendations according to our position are presented.Tesi

Estudio de la capacidad predictiva de redes neuronales profundas sobre la cotización de criptomonedas

Con la reciente aparición de las criptomonedas como activo de inversión, método de pago e intercambio de valor entre individuos, y su reciente y creciente adopción, indudablemente se han vuelto un instrumento financiero de peso de creciente importancia que día tras día tiene mayor relevancia dentro la vida de las personas. Numerosas plataformas donde comprar, vender e intercambiar las distintas criptomonedas surgen día a día, así como nuevas maneras que facilitan el acceso a gente con pocos conocimientos sobre ellas. A su vez, cada día más empresas invierten en la creación de sistemas que usan las mismas tecnologías que estas criptomonedas, creando un nuevo abanico de posibilidades en cuanto a innovación, permitiendo la formación de un mundo descentralizado donde la aparición de terceros es innecesaria para su manejo. Esto abre la puerta a la pregunta de si realmente es posible predecir cual va a ser el precio de las mismas en el futuro, hecho que es de especial relevancia en el mundo de la informática y las matemáticas aplicadas, surgiendo la duda de si las diferentes técnicas y modelos usados en otros problemas similares, como la bolsa de valores, son aplicables en este ámbito. Con esta premisa, este proyecto busca analizar distintos grupos de criptomonedas para posteriormente aplicar diferentes métodos pertenecientes al Machine Learning y el Deep Learning a las mismas, a efectos de determinar si alguna de estas posee unas características concretas que faciliten el proceso predictivo que se aplicará sobre las mismas.With the recent growth of cryptocurrencies as an investment, way of payment and value exchange method and theirs increasingly adoption, they have undoubtedly become an important financial tool that each and every day has more and more importance in the life of people. Several different platforms where to buy, sell and exchange numerous cryptocurrencies are born every day, as many ways for people to improve their knowledge about them. Also, everyday new companies invest in the creation of systems based on the same technologies as these cryptocurrencies, creating a new range of possibilities in matters of innovation, making it possible for a decentralized world where third-parties are unnecessary for its management to be born. This opens the door to the question: is it really possible to predict what their price is going to be in the future? This is notably relevant in the world of Computer Science and Applied Mathematics, making us think if the different techniques and models used in other similar problems, as the stock market, are applicable in this field. With this premise, this project looks forward to analyze different groups of cryptocurrencies to afterwards apply different methods from Machine Learning and Deep Learning to them, with the purpose of determining if any of them possess some specific characteristics which ease the predictive labour that will be applied to them.Grado en Ingeniería Informátic

Auditoría en el siglo XXI : El impacto de las nuevas tecnologías y del desarrollo económico

La obra contiene trabajos de investigación efectuados por docentes de la cátedra de Auditoría de la FCE, que versan sobre distintos temas actuales con impacto para el auditor como consecuencia del desarrollo tecnológico, económico y financiero generando desafíos y nuevas maneras de realizar las auditorías. A saber: la auditoría en un contexto inflacionario, compliance, criptomonedas, el impacto de nuevas tecnologías en el perfil del auditor y auditoría relacionada con prevención del lavado de activos.Facultad de Ciencias Económica

Retos en la implementaci?n de una moneda digital soberana en el Per?

La presente investigaci?n tiene como objetivo analizar la viabilidad de la implementaci?n en nuestro pa?s de una moneda digital soberana emitida por el Banco Central de Reserva del Per? (CBDC por sus siglas en ingl?s), a trav?s de la identificaci?n de los retos y riesgos que ello conllevar?a. El an?lisis realizado permiti? identificar una serie de riesgos y retos, tanto regulatorios como tecnol?gicos, y que en la mayor?a de los casos han sido desatendidos por el Estado, tales como acceso a internet, ciberseguridad, arquitectura digital del Estado e inclusi?n a poblaciones vulnerables

An?lisis legal, contable y tributario de las posibles transacciones a ser realizadas con criptomonedas por personas naturales y jurid?cas en el Per?

Las transacciones con criptomonedas en el Per? no cuentan con ning?n tipo de regulaci?n; sin embargo, de la revisi?n del marco normativo vigente, se ve un impacto en el riesgo de lavado de activos y la vulneraci?n de los derechos del consumidor. A nivel contable y financiero, se determina que no existe con una normativa espec?fica para el tratamiento contable y financiero de una criptomoneda, sin embargo, los criterios de las NIIF sirven como base la correcta clasificaci?n de la criptomoneda, bien como pasivo, o bien como activo, y, por tanto, no ahondan en su naturaleza contable en s? mismo. Finalmente, se encuentra que, si bien no hay una definici?n de criptomoneda en la normativa tributaria nacional, y que aparentemente su uso est? completamente desligado del ?mbito de aplicaci?n actual, s? hay operaciones realizadas con criptomonedas que se encuentran dentro del marco tributario